蓝月亮免费资料大全 天下彩免费资料大全2016年政策解读:各行业0

2018-10-29 14:32

  管家姿彩图每期自动更新2018年香港赛马会原创36码管家姿彩图自动更新20181.我公司原来是销售货物的小规模纳税人,还有本次营改增的应税服务,一般纳税人资格登记标准应如何判断?

  答:试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、不动产、无形资产的,货物及劳务销售额与服务、不动产、无形资产销售额应分别计算,分别适用一般纳税人资格登记标准。

  因此,混业经营的营改增试点纳税人只要有一项(销售货物、提供加工修理修配劳务或销售服务、不动产和无形资产)达到登记标准,就应该登记为一般纳税人。

  2.纳税人于2016年5月1日以后取得的不动产,适用进项税额分期抵扣时的“第二年”怎么理解?是否指自然年度?

  答:不是自然年度。根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)的,进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。各行业最新政策

  答:根据《国家税务总局关于营业税改征委托地税局代征税款和代开的通知》(税总函〔2016〕145号)的,其他个人销售其取得的不动产和出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳后可以向地税局申请代开专用。上述情况之外的,其他个人不能申请代开专用。

  4.试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务,在5月1日之后取得进项税,是否可按认证抵扣?

  6.企业既有简易计税项目,又有一般计税项目,营改增后购进办公用不动产,能否抵扣进项税?

  答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1的,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

  其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,蓝月亮免费资料大全 天下彩免费资料大全仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。因此,纳税人营改增后购进办公用不动产,能够取得专用,并且不是专用于简易计税办法计税项目的,按照可以抵扣进项税额。

  7.企业发生应税行为,在营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当怎样处理?

  答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2,试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

  答:根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号),实行按季申报的原营业税纳税人,2016年5月申报期内,向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税;2016年7月申报期内,向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的。

  答:除不得开具专用的情形外,选择简易计税办法可以开具专用。

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